Många uppgifter är färskvaror (Detta inlägg är senast uppdaterat 2017-07-28) och delvis skiljer sig uppgifter (Försöker i detta inlägg visa på sådana exempel) vid olika varor/tjänster. Så vi behöver hålla oss uppdaterade i förändringar och skillnader (Alltså granska din specifika bransch).
Vad är moms?
Moms (mervärdesskatt) är skatt på varor och tjänster.
Utgående och ingående moms
Utgående moms – Den moms du tar ut på din försäljning (Betala)
Ingående moms – Den moms du betalar på dina inköp (Återfå).
Skattesatser moms (Läggs på försäljningsbeloppet)
25% Normalskattesats
12% Livsmedel, servering, hotell och camping m.m.
6% Böcker, tidningar, bio, teater, buss, taxi, tåg, flyg, idrott m.m.
Finns i dagsläget också momsfri verksamhet t.ex. banktjänster, fastighet, försäkringar, Sjukvård, tandvård, utbildning m.m.
Du får vanligtvis vid hyra (leasing) av personbil dra av 50 procent av momsbeloppet när företaget hyr (leasar) en bil (t.ex. tjänstebil) som momsmässigt utgör personbil för användning i momspliktig verksamhet. En förutsättning för avdraget är att bilen körs minst 100 mil per år i den momspliktiga verksamheten. Vid kortare hyresperioder får användningen verksamheten relateras till hyrestiden. Du får dock göra avdrag för hela momsen på leasingavgiften om bilen hyrs in för att användas för persontransporter i taxirörelse.
Du ska använda omvänd skattskyldighet om du omsätter (Säljer) särskilt angivna
byggtjänster i Sverige och köparen av tjänsterna är en företagare som under
vissa förutsättningar säljer sådana byggtjänster. Läs mer på skatteverkets
hemsida under omvänd skattskyldighet inom byggsektorn.
Representation. Du får göra avdrag för moms vid representation (Finns dock
begränsningar) om kostnaderna har ett omedelbart samband med verksamheten som
när representationen ingår som ett naturligt led i affärsförhandlingar eller vid
personalvård. Andra regler gäller vid inkomstbeskattning. Vid
inkomstbeskattningen är utgifter för förtäring inte avdragsgilla annat än om det
är fråga om förfriskningar och annan enklare förtäring som inte kan anses som en
måltid och som är av mindre värde. Exempel på enklare förtäring som inte kan
anses som en måltid och som är av mindre värde är läskande alkoholfri dryck,
kaffe, te respektive kakor, bullar, frukt och en enklare smörgås som inte
ersätter en måltid. Avdrag för enklare förtäring får uppgå till högst 60 kr. Läs
mer på Skatteverket hemsida under Representation.
Vinstmarginalbeskattning. Du beräknar momsen på skillnaden mellan försäljningspriset och inköpspriset (T.ex. begagnade varor, konstverk, samlarföremål och, antikviteter). Läs mer på skatteverkets hemsida under Vinstmarginalbeskattning.
Du kan under vissa förutsättningar sälja varor och tjänster till andra företagare i annat land utan at lägga på svensk moms. Läs mer på skatteverkets hemsida under Moms vid handel med EU-länder / länder utanför EU.
Försäkra dig om vad som gäller för just din försäljning!
Ibland behöver man räkna ut momsen av totalbeloppet också kallad "Baklängesmoms".
25% moms: beräkna 20% av priset
12% moms: beräkna 10,71% av priset
6% moms: beräkna 5,66% av priset
En jämförelse med Lettland där normalskattesatsen är 21%, 12% är för t.ex. medicine, utbildningsmaterial, nyhetstidningar m.m. samt momsfri verksamhet somt t.ex. tandläkare, statlig teater/konsert m.m. (
Läs mer). Observerade också en tydlig fik på hemsidan under
kontakt om hur man
rapportera misstänkt skattefiffel.
Momsdeklaration
Momsdeklaration lämnas (Kan göras på internet med hjälp av skatteverkets E-tjänst skattekonto) varje redovisningsperiod även om företaget har noll att redovisa. Du redovisar periodens Utgående moms, Ingående moms samt beloppet att betala / återfå.
Momsredovisningsperiod
Om du redovisar
en gång per år, omsättning högst 1 000 000 kr. Lämna du moms deklaration
den 12: e i den månad du lämnar inkomstdeklaration, den 26: e i andra
månaden efter periodens slut vid EU - handel.
en gång per kvartal. Lämna du moms deklaration den 12: e i andra
månaden efter periodens slut (12/5, 17/8, 12/11, 12/2).
en gång per månad. Lämna du moms deklaration den 12: e i andra månaden
efter periodens slut, den 26: e i månaden efter periodens slut vid EU - handel.
Redovisa och betala alltid alla skatter i tid!
Annars kommer du snabbt finna både avgifter och / eller höra från Kronofogden.
Skatteverket
Övrigt
Inköpen behövs styrkas med utförlig faktura. Om inköpet kostar högst 4000 sek inklusive moms räcker det med förenklad faktura / kvitto.
Lämna gärna frågor och synpunkter så jag kan uppdatera inlägget.
Jag tar emot uppdrag, så kontakta mig gärna om ni är i behov av hjälp.
Följ / gilla min Facebooksida för fler tips och nyheter: